招股书显示，公司毛利率分别为74.62%、75.49%和68.38%，行业平均值分别为65.86%、67.60%和61.52%。

从上述数据可以看出，易瑞生物的三项数据均异于同行业可比公司，有粉饰财务数据的嫌疑，如果公司的这几项数据跟可比公司接过，那么公司的净利润会少很多，上市难度就更大了。

财务总监曾任职深圳鹏城，会所系造假惯犯

值得注意的是，2018年1月8日，公司召开第一届董事会第三次会议，聘任王广生为财务总监。

报告期内，公司更换财务总监不稀奇，但王广生早年曾在深圳鹏城会计师事务所任职，而这家会所是造假惯犯，当年因为绿大地欺诈上市一案被撤销业务许可。

招股书显示，2006年12月至2012年5月，王广生在深圳鹏城会计师事务所、中勤万信会计师事务所任高级审计经理，这几年，正是深圳鹏城野蛮狂奔的几年，著名的绿大地造假案也是发生在这一期间。

更有意思的是，康得新的财务造假案会计师事务所是瑞华，而瑞华所前身包括深圳鹏城、国富浩华两家会所。

由此看来，深圳鹏城嫡系造假行为依然存在，市场上造假的案例仍能见到他们的“身影”，而且都是惊天动地的大案。

小财发现，王广生2018年1月入职易瑞生物，而这一年易瑞生物的营收和净利润开始爆增，净利润更是从前一年的不足4000万元一举越过7000万元，时间好像有点巧合。

多家供应商系小作坊，无社保缴纳人员

据公司介绍，公司采购的原材料主要分为食品安全快速检测试剂原材料和仪器设备，其中快速检测试剂原材料主要为包装材料，硝酸纤维素膜，样品垫、离心管等辅料，化学试剂，抗原，抗体及其他生物活性材料。

招股书显示，2016及2017年，厦门开聪电子科技有限公司（简称：开聪电子）连续两年成为易瑞生物的第一大供应商，2018年仍是公司的第五大供应商，不过，在2019年第一季度已经从前五大里面消失了。资料显示，开聪电子是一家蓝牙热敏打印机、超市收银打印机、电路板程序设计开发、电源适配器、打印机电路板开发等产品专业生产加工的公司。

看资料介绍，貌似跟易瑞生物的检测行业并无太多关联，而且这家公司缴纳社保人数为0，注册资金也仅有30万。小财通过开聪电子预留的公开电话与其进行了联系，对方表示目前与易瑞生物的合作并不多。

2017年公司第二供应商东莞市智邦电子有限公司社保缴纳人数也是0人。

除此之外，2016年公司第二大供应商上海睿纵仪器设备有限公司则是在2016年成立，成立当年即成为公司的第二大供应商，2017年仍然是公司的第四大供应商，这也是一个谜团，为何刚成立的一家小企业即成为公司的第二大供应商。

由此来看，公司的采购管理比较混乱，而且大多数为小型企业，质量能否保证也值得怀疑。

不过，公司却说建立了完善的采购与供应商评估管理制度，在合格供应商名录库中选择供应商进行采购，以保证原材料质量的稳定性，保障产品品质。

从公布的供应商名单及实际情况来看，公司所说的建立的供应商评估管理制度好像形同虚设，更多的是为了显示公司更加高大上而已，涉嫌虚假陈述。

结语

据了解，食品安全快速检测行业集中度较低，竞争厂商多且规模小，行业也比较混乱，很多公司的出具的检测报告犹如鸡肋。而易瑞生物也存在诸多问题，供应商管理也比较混乱，在此背景下，能否胜利登陆资本市场，仍然存有疑问，小财后续也将继续关注。返回搜狐，查看更多